精细化管理-如何编制年度预算

资深实战型企业经营管理顾问师 刘绍宏

时间地点

2016年09月24日 （星期六） 武汉

学习对象

总经理、营销主管、生产主管、财会主管、人力资源主管、研发主管等规划未来、强化控制、整合资源有兴趣者财务经理、财务部门相关人员、各部门主管共同组团学习，研讨公司明年预算落实.

课程目标

l 领先改变，实施管理会计，增强竟争力，突破企业经营的关键，瓶颈，以巩固核心优势，您知道吗？全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理：全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。

l 企业经营最重要是获利，而获利先决条件是目标明确、策略清楚。有效的预算正扮演将企业目标及策略数量化的角色，它可以掌控风险。

l 企业运作并非简单的冒险，而是一连串不断的交易与投资，编制预算就是让企业主在下决策时更有依据。如何测算企业未来年度经营能赚多少钱，将企业的未来带进现实。

l 为什么一定要搞预算？预算管理可以形成我们与其他企业竞争力的差距。说到底是提高企业的竞争力，使自己立于不败之地。

l 本质：是一种管理方法，是一种管理手段，其终极目的是实现战略；预算目标的确定以及预算编制应基于战略目标，预算的执行与控制、分析与调整、业绩考核与激励等都应服务于战略目标的实现。

l 量化：预算以数量形式体现带有强烈的量化特征，所以它强化和支持的是战略量化目标；

l 全面：预算管理不是简单的财务管理，而是包含了销售、生产、投资、人力资源等各种经营活动，反映出企业全部经营活动计划和目标，呈现出全面的特点；

l 核心：通过将实际经营活动与预算设定目标进行对比、分析，不断调整生产经营而最终实现企业的战略目标。

课程效益

l 通过实施全面预算管理，落实了企业各级管理人员的责任和目标，简化了各项支出的审批程序，增加了决策的效率，使企业具有更强的适应市场的能力;

l 完善企业的内部管理系统。企业的内部管理系统不仅强调流程的管理，更加注重量化各项指标，特别是对财务状况影响重大的指标，在执行预算的过程中就能够达到这项要求;

l 成本、费用与相应的成本动因相匹配，使成本与费用的支出更加合理，财务部 门监督与信息稽核更加有依据，同时也减少了财务部门与业务部门之间的矛盾;

l 预算为企业绩效考核提供了依据，有利于建立公平合理的绩效考核和薪酬体系。

n 一份好预算，需要解决四个问题----

n 预测：赚多少、亏多少？有多少？

n 调配：资源如何在各预算单位进行分配。

n 控制：收钱要多、要快，花钱要少、要慢。

n 考核：奖先罚后，以期未来我们做的更好。

课程特色

1、 配合实例说明与个案演练，强化学习综效。

2、 实现企业战略的落地工具-實施全面预算管理(产、销、人、 发、财、年度经营规划、责任区)体系与经营標準建立、一个团队梯 队成本意识的建立。(如何测算企业未来年度经营能赚多少钱，全面实施企业的部门主管为小老板 (柴米油盐酱醋茶自行张罗策略)

3、 每位想让企业做强、做大的经营者都会有系统的做预算，做预算、找异常，从数字中找趋势与改善点。

4、 全面预算整合企业战略管理与绩效管理。预算管理事实上是对企业所拥有的各种资源进行全面的梳理。

5、 讲师来自最专业且实务经验丰富之资深顾问，授课内容透过专家之整合，达到专业人才之养成与启发。

课程大纲

一、 编列预算

1. 设定目标是预算编列的前提

2. 预算是规划的结论

3. 计算预算的种类

4. 预算是控制的标准

5. 预算是预先准备的依据

二、 管理会计的了解

1. 管理会计的领域

2. 管理会计的特质

3. 企业管理会计的组织架构

4. 预算编列的流程

5. 预算编列的方法

三、 如何编列销售预算

1. 如何销售预测

2. 销售预算编列

3. 产品的定价策略

4. 产品的定价方法

5. 损益平衡点的预估

四、 如何编列生产预算

1. 生产管理的基本概念

2. 生产量预算编列

五、 如何编列物料采购预算

1. 物料需求计划

2. 物料采购预算编列

3. 存货的管理预算及政策

六、 如何编列产品成本预算

1. 直接材料预算编列

2. 直接人工计算及预算编列

3. 制造费用预算编列

七、 如何编列销管费用预算

1. 何谓行销管理

2. 销售费用预算编列

3. 何谓企业管理

4. 管理费用预算编列

5. 销管费用预算编列

八、 如何编列现金预算

1. 现金预算的编列

九、 如何编列资本预算

1. 资本预算的评估

2. 资本预算的风险分析

3. 预估损益表编列

十、预算编列实务及案例